A carga fiscal sobre os trabalhadores, composta pelo imposto sobre o rendimento e pelas contribuições para a segurança social, varia muito na Europa. Em 2024, esta carga alterou-se significativamente em alguns países, com aumentos e diminuições assinaláveis.
PUBLICIDADEOs trabalhadores pagam não só o imposto sobre o rendimento, mas também as contribuições para a segurança social. Em conjunto, estas duas componentes constituem a taxa média de imposto das pessoas singulares, expressa em percentagem do salário bruto. Esta taxa combinada é frequentemente designada por “carga fiscal”.
As taxas médias de imposto pessoal variam significativamente na Europa e tendem a mudar anualmente na maioria dos países, afetando diretamente os rendimentos líquidos.
Então, quais os países com o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e as contribuições para a segurança social dos trabalhadores mais elevados em 2024? E onde se registaram os maiores aumentos ou diminuições anuais das taxas médias de imposto sobre as pessoas singulares?
De acordo com o relatório Taxing Wages 2025 da OCDE e com dados do Eurostat, entre os países da UE, o Reino Unido, três membros da Associação Europeia de Comércio Livre e a Turquia, país candidato, a taxa de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares variou entre 4,1% em Chipre e 35,7% na Dinamarca.
Estes valores refletem o salário médio de um trabalhador solteiro sem filhos, apresentado em valores da moeda nacional.
As contribuições dos trabalhadores para a segurança social variaram entre zero na Dinamarca e 29,9% na Roménia, seguida da Eslovénia com 23,6%. Estas taxas não incluem o que os empregadores também pagam para a segurança social. Estas são frequentemente iguais ou mesmo superiores à quota-parte destinada ao trabalhador.
Diferenças significativas nas taxas médias de imposto sobre as pessoas singulares
Em 2024, as taxas médias de imposto pessoal variavam entre 15,6% em Chipre e 39,7% na Bélgica. Isto significa que, na Bélgica, dois em cada cinco euros de salário bruto foram para impostos.
Em sete países da UE, as taxas médias de imposto pessoal excederam um terço dos rendimentos brutos. Para além da Bélgica, este grupo incluía a Lituânia (38,2%), a Alemanha (37,4%), a Roménia (36,9%), a Dinamarca (35,7%), a Eslovénia (35,6%) e a Hungria (33,5%).
Em mais cinco países da UE, as taxas médias de imposto pessoal excederam 30%: Áustria (32,7%), Luxemburgo (32,1%), Croácia (30,9%), Itália (30,4%) e Finlândia (30,3%).
No total, em 12 países da UE, pelo menos três em cada dez euros do salário de um trabalhador vão diretamente para o imposto sobre o rendimento e para as contribuições para a segurança social.
Para além de Chipre, a Suíça é o único país onde a taxa média de imposto sobre as pessoas singulares se mantém abaixo dos 20%. Também se situa abaixo dos 25% na Estónia (20,5%), na Chéquia (21%), no Reino Unido (21,4%), na Bulgária (22,4%), em Espanha (22,5%), na Suécia (23,1%), na Polónia (24%) e na Eslováquia (24,1%).
Reino Unido mais baixo, Alemanha mais alto: 16 pontos percentuais de diferença
Entre as cinco maiores economias da Europa, a Alemanha tem a taxa média de imposto pessoal mais elevada, com 37,4%. Segue-se a Itália com 30,4%, ou seja, menos sete pontos percentuais. França situa-se no meio, com 28%. O Reino Unido tem a taxa mais baixa, com 21,4%, e Espanha está ligeiramente acima, com 22,5%.
Existe uma diferença de 16 pontos percentuais entre a Alemanha e o Reino Unido, que se deve em grande parte a uma diferença significativa nas contribuições dos trabalhadores para a segurança social: 20,7% contra 5,9%.
Alterações nas taxas médias de imposto em 2024
Em mais de metade dos países, as alterações anuais das taxas médias de imposto sobre as pessoas singulares foram mínimas, variando entre -2% e +2%, não se tendo registado qualquer alteração em alguns países.
No entanto, alguns países registaram aumentos ou diminuições significativas. Itália registou o maior aumento, com a taxa média do imposto sobre as pessoas singulares a subir de 28,3% para 30,4%, o que representa um aumento de 7,5%, ou seja, mais de dois pontos percentuais.
Seguiu-se Chipre, com um aumento de 6,9%. A taxa média de imposto sobre as pessoas singulares também aumentou mais de 4% na Eslovénia, Estónia e Chéquia.
O Reino Unido (-8,6%) e Portugal (-8%) são claramente anómalos em 2024, com grandes reduções fiscais que resultam em reduções da taxa média de imposto sobre as pessoas singulares de, pelo menos, 8%. Tanto no Reino Unido como em Portugal, as taxas desceram mais de dois pontos percentuais.
Dois países nórdicos, a Suécia e a Dinamarca, também reduziram as suas taxas, ambas em 3,7%.
No Sul da Europa, as taxas de imposto sobretudo aumentaram em 2024, em especial em Itália, Chipre e Espanha. Na Europa de Leste, a tendência foi mista, com alguns países a registarem aumentos e outros a manterem-se inalterados.
A situação familiar é importante
Todos os valores acima apresentados baseiam-se num trabalhador solteiro com um salário médio e sem filhos. As taxas médias de imposto pessoal podem variar significativamente consoante a situação familiar - especialmente devido a alterações no imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.
Geralmente, os indivíduos solteiros sem filhos pagam o imposto sobre o rendimento mais elevado, enquanto os agregados familiares com filhos tendem a pagar menos, o que diminui a sua taxa média de imposto.